Вопросы и ответы



Вопрос:

Собственник продает квартиру, приобретенную им в этом же году по договору купли-продажи комнаты с использованием государственного жилищного сертификата о выделении субсидии на приобретении жилья, по той же цене: а именно за 2235750 руб. Должен ли он платить налог с продаж, ведь денежные стредства ему предоставлялись из бюджета правительства Москвы?

Ответ:

Налог продавец будет платить в общем порядке, т.е. 13% от продажной стоимости за минусом 1 млн руб. или за вычетом тех средств, которые доплачивал покупатель сверх суммы субсидии.

 

Вопрос:


1. Квартира принадлежит собственнику на праве собственности на основании договора купли-продажи от 09.02.2009 г.
2. Квартира находится в доме-новостройке, приобретена у юридического лица (застройщика).
3. Квартира была приобретена за 4720000 руб. Расчет производился по договору от 2006 г. и подтверждается актом о выполнении работ к договору 2006 г. и ссылкой на этот договор в самом Договоре купли-продажи 2009 г. Квитанций нет. Достаточно ли таких документов для получения налогового вычета (в сумме расходов на приобретение квартиры) при продаже квартиры.

Ответ:

Нет, недостаточно! Обязательно должны быть документы, подтверждающие уплату денежных средств за указанную квартиру самим собственником. Это может быть банковский перевод, приходный ордер. Если это был вексель, то должен быть акт о передаче векселя для оплаты конкретной квартиры.

 

Вопрос:

1. Квартира, находящаяся в собственности менее 3-х лет, продана собственником в апреле 2009 г. за 3000000 руб. Собственник квартиры снят с регистрационного учета по месту жительства 24.02.2009 г. без указания адреса убытия (в действительности давно проживает в Германии на ПМЖ). Какие последствия наступят для собственника, если после продажи он убывает в Германию, не оплатив при этом налоги.

Ответ:

Если собственник продает квартиру в 2009 г, и в этом году он уже не проживает на территории Российской Федерации, то он не будет являться резидентом РФ и, соответственно, не имеет права на вычеты. При проверке статуса налогоплательщика (резидент и ли нерезидент РФ) налоговая служба может использовать различные источники информации, данные миграционной службы о пересечении границы, получении и действии виз, наличие трудовых отношений и прочее. Ставка налога с доходов, полученных нерезидентом РФ, составляет 30% от суммы дохода. Ответственность за неуплату налога в крупных размерах предусмотрена ст. 198 и 199 УК РФ. Следет учитывать, что у такого гражданина могут возникнуть вопросы с легализацией полученной от продажи квартиры суммы в Германии. Нельзя исключить вероятность, что ему придется подтвердить из каких источников получен им такой крупный доход и оплачены ли им налоги с этого дохода. Между Россией и Германией имеется соглашение об избежании двойного налогообложения от 29 мяа 1996 г., которой, в частности, касается вопросов уплаты налогов с доходов от недвижимого имущества. Кроме того, следует учитывать, что в соответствии со ст. 6 ФЗ от 07.08.2001 г. N115-ФЗ (в редакции от 17.07.09 г.) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" обязательному контролю подлежат все операции с денежными средствами и равным имуществом, если суммы, на которые они совершаются, равна или превышает 600000 руб.

 

Вопрос:

В 1994 г. семья из трех человек приватизировала квартиру в общую совместную собственность (без определения долей). В 2009 г. на основании решения суда ими была установлена общая долевая собственность на квартиру (по 1/3 каждому), в связи с чем возикает вопрос - с какого момента , по мнени. налоговой инспекции, возникло право собственности на квартиру у данных граждан?

Ответ:

Как на это будет смотреть налоговая инспекция - это дело налоговой инспекции. Право собственности на квартиру возникло у этих граждан в 1994 г. на основании договора передачи, а в 2009 г. они лишь определили свои доли в праве собственности на квартиру, при предоставлении налоговой декларации в качестве подтверждения того, что квартира принадлежит гражданам на праве собственности более 3-х лет, помимо автуальных свидетельств о государственной регистрации права и судебного решания, необходимо предоставить договор передачи 1994 г., увляюшийся основанием возникновения права собственности (правоустанавливающий документ). Имущественный налоговый вычет в данном случае будет предоставлен в размере продажной стоимост квартиры.

 

Вопрос:

Квартира-новостройка приобретена 31 января 2006 г, обормлена в собственность в 2008 г. Стоимость квартиры по договору инвестирования - 1200070 руб. Можно ли указать в договоре купли-продажи полную стоимость квартиры?

Ответ:

Право собственности на квартиру в данном случае возникло в момент государственной регистрации права и занесения соответствующей записи е ЕГРП, т.е. в 2008 г. При этом негативные последствия для продавца картиры в случае указания неполной стоимости квартиры в договоре купли-продажи могут быть следующими: как известно, практически все сделки, заключенные до 1 млн. рублей, находятся под контролем налоговых органов, в сязи с чем налоговая инспекция может вызвать покупателя, а тот, в сою очередь, принесет все договоры и расписки, отражающие реальную стоимость квартиры, либо сам покупатель можетобратиться за получением имущественного налогового вычета в размере 2000000, тем самым раскрыв реальную стоимость объекта. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов предусмотрена ст. 198 и 199 УК РФ. При этом обязанность по уплате налогов остается (включая штрафные санкции за просрочку в уплате налога). Примеры тому уже в нашей практике уже есть.

 

Вопрос:

Право на имущественный вычет возникает при продаже долей в недвижимом имуществе. Интерес представляет вопрос, в каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет налогоплательщику при продаже одновременно долей в квартире, которые находились в собственности налогоплательщика в разное время. Такая ситуация, в частности, складывается в случае, если один из супругов, которые имели в собственности объект недвижимости, умирает, а второй наследует его долю. НК РФ не содержит разъяснений по этому вопросу. Очевидно, что каждая из долей, несмотря на то, что принадлежат они одному лицу, является самостоятельным объектом недвижимости. Следовательно, как было указано выше, имущественный вычет определяется отдельно по каждой доле. Например, если одна доля находится в собственности налогоплательщика более трех лет, а другая - менее, вычет составляет полную стоимость доли, а по доле, которая находилась в собственности менее трех лет, - в сумме не более 1 млн. рублей.

Ответ:

Прежде всего, следует отметить, что собственником в данном случае будет продаваться вся квартира, как единый объект, основанием приобретения которой будут правоустанавливающие документы на доли в праве собственности на квартиру. Даже если рассматривать возможность продажи в разных договорах, то разница между стоимостью разных долей всё равно должна быть незначительной, поскольку согласно ст. 40 НК РФ при отклонении более чем на 20 процентов в любую сторону повышения или в строну понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.

 

Вопрос:

Квартира приобретена в 1997 году в общую долевую собственность (по 1/2 доли каждый) по договору купли-продажи. В 2001 г. умер собственник 1/2 доли, однако, свидетельство о праве на наследство на 1/2 доли выдано второму собственнику квартиры, который являлся единственным наследником в 2009 г. Имеет ли налогоплательщик право на получение имущественного налогового вычета в размере полной стоимости квартиры в случае продажи квартиры в 2009 г., как владеющий ей долее 3-х лет?

Ответ:

Да, имеет, поскольку право собственности на наследственную долю возникло у него в момент смерти наследователя в 2001 году.

 

Вопрос:

Ситуация такая: продается квартира, собственник которой является обладателем двойного гражданства РФ и США. Собственник проживает в США.
Квартира в собственности более 3-х лет. В квартире прописан собственник и его мать, маму хотят выписать на ПМЖ в США. Деньги за проданную квартиру переведет в США. Вопрос в следующем:
1. Возникнут в данной ситуации налоги?
2. Может ли собственник выписаться на ПМЖ в США или его необходимо перепрописать в другое место в РФ? 3. И возможно ди воникновение налогового бремени в США?

Ответ:

Прописан или не прописан собственник, не имеет никакого значения. Главное, чтобы собственник на момент продажи находился на территории РФ не менее 183-х дней и сразу после продажи сдал Декларацию.
Если он на момент продажи не будет являться резидентом (в соотсветстви и с НК РФ), то на него не распространяются никакие имущественные льготы (в т.ч. и 3 года владения имуществом) и он должен будет заплатить налог 30% со всей суммы.
После сдачи Декларации и уплаты налога, он получитсправку в налоговой, что уплатил налог с дохода, предьявит его её в США, и никаких налогов платить не будет (ст. 9 Договора от 17.09.1992 г. между РФ и США об избежании двойного налогообложения).